يجب ط يحصل على الأسهم خيارات أو rsus

كيف يتم تقييد الأسهم المقيدة و رسوس هي تعويضات الموظفين هي نفقات كبيرة لمعظم الشركات لذلك، العديد من الشركات تجد أنه من الأسهل لدفع جزء على الأقل من تعويضات الموظفين في شكل الأسهم. هذا النوع من التعويض له ميزتان: فهو يقلل من مبلغ التعويض النقدي الذي يجب أن يدفعه أصحاب العمل، كما أنه يمثل حافزا لإنتاجية الموظفين. هناك أنواع كثيرة من تعويض الأسهم. ولكل منها مجموعة من القواعد واللوائح الخاصة بها. ويواجه المدراء التنفيذيون الذين يتلقون خيارات الأسهم مجموعة خاصة من القواعد التي تقيد الظروف التي يمارسون فيها ويبيعونها. سوف تدرس هذه المقالة طبيعة الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة (رسوس) وكيفية فرض ضرائب عليها. ما هي الأسهم المقيدة الأسهم المقيدة هي، بحكم تعريفها، الأسهم التي تم منحها لسلطة تنفيذية غير قابلة للتحويل وتخضع للمصادرة بموجب شروط معينة، مثل إنهاء الخدمة أو عدم الوفاء بمعايير أداء الشركات أو الأداء الشخصي. ويصبح المخزون المقيد متاحا عموما للمتلقي بموجب جدول استحقاق متدرج يستمر لعدة سنوات. وعلى الرغم من وجود بعض الاستثناءات، فإن معظم الأسهم المقيدة تمنح للمديرين التنفيذيين الذين يعتبرون لديهم معرفة داخلية بالشركة، مما يجعلها خاضعة لأنظمة التداول من الداخل بموجب القاعدة 144 من قانون الشركات العليا. ويمكن أيضا أن يؤدي عدم الالتزام بهذه اللوائح إلى المصادرة. يتمتع المساهمون المقيدون بحقوق التصويت. مثل أي نوع آخر من المساهمين. وأصبحت منح الأسهم المقيدة أكثر شعبية منذ أواسط العقد الأول من القرن الحادي والعشرين، عندما طلب من الشركات أن تكلف منح خيارات الأسهم. ما هي وحدات الأسهم المقيدة إن وحدات رسو تشبه خيارات الأسهم المقيدة من الناحية النظرية، ولكنها تختلف في بعض الجوانب الرئيسية. تمثل رسو وعدا غير مضمون من قبل صاحب العمل لمنح عدد محدد من أسهم الأسهم للموظف عند الانتهاء من جدول الاستحقاق. وتسمح بعض أنواع الخطط بدفع مبالغ نقدية بدلا من المخزون، ولكن هذا النوع من الخطط هو أقلية. وتنص معظم الخطط على عدم إصدار الأسهم الفعلية للسهم حتى يتم الوفاء بالعهود الأساسية. ولذلك، لا يمكن تسليم أسهم الأسهم إلا بعد استيفاء شروط الاستحقاق والمصادرة وإصدارها. تسمح بعض خطط رسو للموظف أن يقرر ضمن حدود معينة بالضبط عندما يرغب في الحصول على الأسهم، والتي يمكن أن تساعد في التخطيط الضريبي. ومع ذلك، خلافا للمساهمين المقيدين المعياريين، فإن المشاركين في رسو ليس لديهم حقوق التصويت على الأسهم خلال فترة الاستحقاق، لأنه لم يتم إصدار أي مخزون بالفعل. تحدد قواعد كل خطة ما إذا كان أصحاب رسو يحصلون على مكافئات أرباح. كيف تخضع الأسهم المقيدة للضريبة الأسهم المقيدة و رسوس تخضع للضريبة بشكل مختلف عن الأنواع الأخرى من خيارات الأسهم. مثل خطط شراء أسهم الموظفين النظامية أو غير النظامية (إسبس). وعادة ما يكون لهذه الخطط عواقب ضريبية في تاريخ ممارسة أو بيع، في حين أن الأسهم المقيدة عادة تصبح خاضعة للضريبة عند الانتهاء من جدول الاستحقاق. بالنسبة لخطط الأسهم المقيدة، يجب احتساب كامل قيمة الأسهم المكتسبة كدخل عادي في سنة الاستحقاق. ويحدد المبلغ الذي يجب الإعلان عنه بطرح الشراء الأصلي أو سعر ممارسة السهم (الذي قد يكون صفرا) من القيمة السوقية العادلة للسهم اعتبارا من التاريخ الذي يصبح فيه السهم مستحق بالكامل. يجب اإلبالغ عن الفرق من قبل املساهم كدخل عادي. ولكن إذا لم يقم المساهم ببيع السهم عند استحقاقه وبيعه في وقت الحق، فإن أي فرق بين سعر البيع والقيمة السوقية العادلة في تاريخ االستحقاق يتم إدراجه كأرباح أو خسائر رأسمالية. المادة 83) ب (االنتخاب يسمح للمساهمني يف األسهم املقيدة باإلبالغ عن القيمة السوقية العادلة ألسهمهم كدخل عادي يف تاريخ منحهم، بدال من أن يصبحوا مستحقني إذا رغبوا يف ذلك. ويمكن لهذه الانتخابات أن تقلل إلى حد كبير من مقدار الضرائب التي تدفع على الخطة، لأن سعر السهم في وقت المنح كثيرا ما يكون أقل بكثير مما كان عليه وقت الاستحقاق. ولذلك، يبدأ علاج المكاسب الرأسمالية في وقت المنح وليس عند الاستحقاق. يمكن أن يكون هذا النوع من االنتخابات مفيدا بشكل خاص عندما تكون فترات زمنية أطول بين تاريخ منح األسهم وعند استحقاقها) خمس سنوات أو أكثر (. مثال - الإبلاغ عن الأسهم المقيدة جون وفرانك كلاهما مسؤولين تنفيذيين رئيسيين في شركة كبيرة. ويحصل كل منهما على منح نقدية مقيدة قدرها 000 10 سهم مقابل صفر دولار. يتم تداول أسهم الشركة بمعدل 20 سهم للسهم الواحد في تاريخ المنح. يقرر جون الإعلان عن الأسهم عند الاستحقاق بينما ينتخب فرانك للعلاج 83 (ب). ولذلك، يعلن جون لا شيء في سنة المنحة بينما فرانك يجب أن يقدم 200،000 الدخل العادي. بعد خمس سنوات، في التاريخ الذي يصبح فيه السهم مكتسبا بالكامل، يتداول السهم عند 90 للسهم الواحد. سيتعين على جون أن يعلن عن 900،000 من رصيده من الأسهم كدخل عادي في سنة الاستحقاق، في حين أن فرانك لا يقدم شيئا إلا إذا كان يبيع أسهمه، والتي ستكون مؤهلة للحصول على علاج أرباح رأس المال. لذلك، يدفع فرانك سعر أقل على معظم حصيلة الأسهم، في حين يجب على جون دفع أعلى معدل ممكن على كامل مبلغ المكاسب المحققة خلال فترة الاستحقاق. لسوء الحظ، هناك خطر كبير من المصادرة المرتبطة بالمادة 83 (ب) الانتخابات التي تذهب إلى أبعد من المخاطر المصادرة القياسية الكامنة في جميع خطط الأسهم المقيدة. إذا كان فرانك يجب أن يغادر الشركة قبل أن تصبح الخطة مخولة، وقال انه سوف يتخلى عن جميع الحقوق في رصيد الرصيد بأكمله، على الرغم من أنه أعلن 200،000 من الأسهم الممنوحة له كدخل. ولن يكون قادرا على استرداد الضرائب التي دفعها نتيجة انتخابه. كما تتطلب بعض الخطط من الموظف دفع جزء على الأقل من الأسهم في تاريخ المنح، ويمكن الإبلاغ عن هذا المبلغ كخسارة رأسمالية في ظل هذه الظروف. الضرائب على وحدات رسوس إن الضرائب على وحدات رسو أبسط قليلا من خطط الأسهم المقيدة القياسية. ونظرا لعدم وجود مخزون فعلي صادر عن المنحة، لا يسمح بالمادة 83 (ب) للانتخاب. وهذا يعني أن هناك تاريخ واحد فقط في حياة الخطة التي يمكن أن تعلن قيمة الأسهم. وسوف يساوي المبلغ المبلغ عنه القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ الاستحقاق، وهو أيضا تاريخ التسليم في هذه الحالة. ولذلك، فإن قيمة السهم يتم تسجيلها كدخل عادي في السنة التي يصبح فيها السهم مستحق. الخلاصة هناك العديد من الأنواع المختلفة من الأسهم المقيدة، ويمكن أن تكون قواعد الضرائب والمصادرة المرتبطة بها معقدة للغاية. لا تغطي هذه المقالة سوى النقاط البارزة في هذا الموضوع ولا ينبغي أن تفسر على أنها المشورة الضريبية. لمزيد من المعلومات، استشر المستشار المالي الخاص بك. RSUs: حقائق أساسية الاستفادة القصوى من وحدات الأسهم الخاصة بك مقيدة. تعلم هذه الحقائق الأساسية، بما في ذلك المفاهيم الأساسية، وجداول الاستحقاق، والمعاملة الضريبية. وحدات الأسهم المقيدة: حقائق أساسية النقاط الرئيسية: وحدات الأسهم المقيدة (رسوس) هي وسيلة يمكن لصاحب العمل من خلالها منحك أسهم الشركة. رسو هي دائما تقريبا تستحق شيئا، حتى لو انخفض سعر السهم بشكل كبير. يجب أن تستقر وحدات رسو قبل أن تتمكن من الحصول على الأسهم الأساسية. إنهاء الوظيفة عادة ما يتوقف عن الاستحقاق. مع رسو، يتم فرض ضريبة عليك عندما تتلقى الأسهم. دخلك الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية للأسهم عند الاستحقاق. إذا كنت قد تلقيت وحدات الأسهم المقيدة (رسوس)، تهنئة هي جائزة الأسهم التي يحتمل أن تكون قيمة عادة تحمل مخاطر أقل من خيار الأسهم بسبب عدم وجود الرافعة المالية. على عكس خيارات الأسهم، والتي يمكن أن تذهب تحت الماء وتفقد كل قيمة عملية مع انخفاض سعر السهم، رسوس هي دائما تقريبا يستحق شيئا، حتى لو انخفض سعر السهم بشكل كبير. ومع ذلك، في حين أن مفهوم رسو بسيط، وهناك نقاط تقنية في هذه المنح التي يجب أن نفهم لتحقيق الاستفادة القصوى منهم. يعرض هذا المقال الحقائق الأساسية للوحدات رسوس، بما في ذلك المفاهيم الأساسية، وعمل الجداول الزمنية للاستحقاق، والمعاملة الضريبية. المفاهيم الأساسية وحدات الأسهم المقيدة هي وسيلة يمكن لصاحب العمل منح أسهم الشركة للموظفين. والمنحة مقيدة لأنها تخضع لجدول استحقاق يمكن أن يستند إلى طول فترة العمل أو أهداف الأداء، ولأنه يخضع لقيود أخرى على التحويلات أو المبيعات التي يمكن أن تفرضها شركتك. تتلقى عادة الأسهم بعد تاريخ الاستحقاق. عندها فقط يكون لديك حقوق التصويت وحقوق توزيع الأرباح. ويمكن للشركات، وأحيانا، أن تدفع أرباحا متساوية عن أرباح وحدات رسوس غير المستثمرة. على عكس الأرباح الفعلية، سيتم الإبلاغ عن الأرباح على الأسهم المقيدة في W-2 ك أجور، إلا إذا قمت بإجراء القسم 83 (ب) الانتخابات، حتى أنها لن تكون مؤهلة للحصول على سعر تفضيلية أقل المتاحة حاليا في السنة الضريبية 2012 على توزيعات أرباح مؤهلة . على عكس خيارات الأسهم، رسوس دائما بعض القيمة بالنسبة لك، حتى عندما ينخفض ​​سعر السهم أقل من السعر في تاريخ المنحة. مثال: تمنحك شركتك 2،000 وحدة رسو عندما يكون سعر السوق لسهمها 22. بحلول الوقت الذي تهدأ فيه المنحة، انخفض سعر السهم إلى 20. ومن ثم تبلغ قيمة المنحة 40،000 لك قبل الضرائب. جداول الصمود جداول الصمود في كثير من الأحيان على أساس الوقت، مما يتطلب منك العمل في الشركة لفترة معينة قبل الحصول على يمكن أن يحدث. مثال: يتم منحك 5،000 وحدة رسو. يمتد الجدول الزمني الخاص بك الانحناء متدرج أربع سنوات، و 25 من سترات منح كل عام. في الذكرى السنوية الأولى لتاريخ منحك وفي نفس التاريخ على مدى السنوات الثلاث اللاحقة، استفاد 1،250 سهم. مرة واحدة كل سترات جزء، يمكنك بيع الأسهم. ويستخدم المثال أعلاه جدولا للاستحقاق متدرجا، أي منح المنحة في أجزاء تسلسلية. ويمكن أيضا أن يكون لها جداول الصمود الاستحقاق الهاوية، والتي 100 من المنصة سترات في كل مرة بعد الانتهاء من فترة الخدمة المعلنة. ويمكن أيضا أن يكون جدول الاستحقاق (أو بدلا منه) قائما على الأداء، على سبيل المثال. مرتبطة بأهداف الشركة الخاصة أو سوق الأسهم. أما معظم المنح التي يتم تصنيفها، فتكون لها قيود تنقضي على مدى فترة تتراوح بين ثلاث وخمس سنوات. بالإضافة إلى توفير الاستحقاق المنتظم، قد يكون جدول الاستحقاق التدريجي، بدلا من ذلك، فترات متباينة بين تواريخ الاستحقاق: مثال: يتم منحك 20،000 وحدة رسو. وبعد مرور سنة على تاريخ المنحة، استفاد 25 من األسهم) 5،000 (. أما الباقي (15000) سترة في كل شهر (625 في الشهر) على مدى العامين المقبلين. وفي الشركات العامة الجديدة، قد تتطلب المنح المقدمة قبل الطرح العام الأولي أيضا حدوث حدث سيولة (أي الاكتتاب العام نفسه) قبل استحقاق الأسهم. وبمجرد حدوث حدث السيولة، تنتهي الأسهم بعد 180 يوما. إنهاء وظيفة تقريبا توقف دائما الاستحقاق. ويحدث الاستثناء الوحيد في بعض الحالات التي يسمح فيها بالاستمرار أو حتى التعجيل (مثل الوفاة أو العجز أو التقاعد، وذلك حسب خطتك واتفاقية المنحة). مع رسو، يتم فرض ضريبة عليك عندما يتم تسليم الأسهم، والتي هي دائما تقريبا في الاستحقاق. دخلك الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية للأسهم عند الاستحقاق. لديك دخل تعويضي يخضع للضريبة الاتحادية وضريبة العمل (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) وأي ضريبة حكومية أو محلية. ويخضع هذا الدخل للحجز الإجباري للأجر الإضافي. وتشمل الضرائب المقتطعة، التي تظهر لموظفي الولايات المتحدة في النموذج W-2 جنبا إلى جنب مع الدخل، ما يلي: ضريبة الدخل الفيدرالية بمعدل الأجر الإضافي المسطح، ما لم تستخدم شركتك معدل W-4 الخاص بك الضمان الاجتماعي (حتى الحد الأقصى السنوي) والضرائب المحلية والضرائب المحلية، عند الاقتضاء يجوز للشركة أن تقدم خيارا لطرق دفع الضرائب عند الاستحقاق، أو أنها قد تستخدم طريقة إلزامية واحدة. الممارسة الأكثر شيوعا هو أخذ المبلغ من الأسهم التي تم تسليمها حديثا عن طريق تسليم الأسهم مرة أخرى إلى الشركة. هذا يحمل أو المناقصات سهم لتغطية الضرائب في إطار عملية التسوية الصافية، ويستخدم النقد الشركة للودائع ضريبة الرواتب. عندما كنت في وقت لاحق بيع الأسهم، وسوف تدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على أي تقدير على سعر السوق من الأسهم في تاريخ الاستحقاق. رسو الضرائب لغير الولايات المتحدة. الموظفين: خارج الولايات المتحدة للموظفين في بلدان أخرى، توقيت الضرائب على وحدات الأسهم المقيدة هو مماثل. وتستند ضريبة الدخل والضرائب الاجتماعية إلى قيمة الأسهم وقت التسليم (وليس المنحة)، وتنطبق ضريبة الأرباح الرأسمالية على بيع الأسهم في نهاية المطاف. متوفر في مركز جوائز شواب للأسهم هو الدليل الضريبي العالمي، الذي يقدم تفاصيل عن المعاملة الضريبية المحددة في مختلف البلدان في جميع أنحاء العالم. مثال على دورة حياة رسو: يوضح المثال الافتراضي التالي دورة حياة كامل لمنحة رسو. من المهم بالنسبة لك الاتصال بالمستشار الضريبي الخاص بك حول تأثير هذه الأحداث على الضرائب الخاصة بك. تحصل على 4،000 وحدة رسو تصل إلى 25 في السنة، وسعر السوق بالمنحة هو 18. سعر السهم عند الاستحقاق في السنة الأولى هو 20 (1000 × 20.00000 من الدخل العادي)، في السنة الثانية 25 (25،000) ، في السنة الثالثة 30 (30،000)، وفي السنة الرابعة 33 (33،000) المجموع هو 108،000، وكل زيادة هي خاضعة للضريبة في تاريخ استحقاقها كإيرادات التعويض عندما يتم تسليم الأسهم. كنت تبيع كل الأسهم عامين بعد آخر أسهم سترة، عندما يكون السعر هو 50 (200،000 ل 4،000 سهم). مكاسب رأس المال الخاصة بك هي 92،000 (200،000 ناقص 108،000)، والتي يتم الإبلاغ عنها في الإقرار الضريبي الخاص بك على نموذج 8949 والجدول D. إذا كنت تملك الأسهم لأكثر من سنة واحدة بعد تسليم الأسهم، وسوف تخضع للضريبة المبيعات على المدى الطويل معدل الأرباح الرأسمالية. مات سيمون هو محرر ومدير المحتوى في ميستوكوبتيونس. لا تقدم تشارلز شواب أمب Co. Inc. المشورة القانونية أو الضريبية. استشارة المهنيين في هذه المجالات لمعالجة ظرف معين الخاص بك. المصطلحات والتعاريف والقواعد ليست محددة لخطة الأسهم الخاصة بك. يتم توفير المحتوى تحت الترتيب مع ميستوبتيونس، مصدر مستقل للتعليم على الانترنت خطة الأسهم والأدوات. لا ينتمي تشارلز شواب أمب شركة Inc. مع ميستوكوبتيونس، وشركة لا ينتمي السيد سيمون و ميستوكوبتيونس، وشركة مع أو موظف تشارلز شواب أمبير شركة (شواب). إن ذكرهم ليس، ولا ينبغي أن يفسر على أنه توصية أو تأييد أو رعاية من قبل شواب. يجب عليك أن تقرر ما إذا كان سيتم توظيف أي شركة وملاءمة خدماتها لك أو شركتك. شواب لا تشرف على شركات طرف ثالث ولا تتحمل أي مسؤولية لمراقبة الخدمات التي تقدمها لك. حقوق الطبع والنشر 2012 ميستوبلان، وشركة الرجاء عدم نسخ أو مقتطفات محتوى ميستوكوبتيونس دون إذن صريح من ميستوبلان، وشركة طبعت بإذن. اتصل بنا منتجات الوساطة المالية: لا فديك المؤمن عليه لا ضمان بنكي قد تفقد القيمة يتم توفير المواد الموجودة على هذا الموقع لأغراض إعلامية عامة. لا يقصد من المعلومات الواردة في هذا الموقع الإلكتروني والتي يقدمها فريق استشارات جائزة الإنصاف أن تكون بديلا عن المشورة الفردية أو القانونية أو الاستثمارية الخاصة بالتخطيط. عندما تكون المشورة المحددة ضرورية أو مناسبة، توصي شواب بالتشاور مع مستشار ضريبي مؤهل، كبا، مخطط مالي، مستشار قانوني، أو مدير الاستثمار. تشارلز شواب أمب شركة وشركة تشارلز شواب بنك هي شركات منفصلة ولكن التابعة والشركات التابعة المملوكة بالكامل لشركة تشارلز شواب. وتقدم منتجات وخدمات الوساطة من قبل تشارلز شواب أمب شركة عضو سيبك. وتقدم منتجات الإيداع والإقراض والخدمات من قبل بنك شواب، فديك عضو والمقرض المساواة في الإسكان. تقدم شواب الأسهم خطة الخدمات خدمات خطة تعويض الأسهم والخدمات المالية الأخرى للشركات والموظفين من خلال تشارلز شواب أمب شركة (شواب). تقدم شواب، وهي شركة وساطة وتاجر مسجلة، خدمات الوساطة والحفظ لعملائها. 169 2017 تشارلز شواب أمب Co. Inc. جميع الحقوق محفوظة. عضو سيبك. CS18801-01 (0714-4027) (0114) خيارات الأسهم مقابل. رسو هو A بب بب لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو) نسخة حقوق الطبع والنشر زاكس بحوث الاستثمار في صميم كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. فمنذ عام 1986، تضاعف تقريبا برنامج سامب 500 بمعدل متوسط ​​قدره 26 في السنة. وتغطي هذه العائدات الفترة من عام 1986 إلى عام 2011 وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة. يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه. بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.